Noi modificări legislative în 2026 care afectează Codul Fiscal și obligațiile firmelor privind punctele de lucru

Anul 2026 a adus o serie de modificări legislative importante care vizează direct activitatea firmelor din România, în special în ceea ce privește înregistrarea fiscală a punctelor de lucru și obligațiile asociate acestora. Noile reguli sunt deja în vigoare de la 1 ianuarie 2026 și impun o atenție sporită din partea antreprenorilor, administratorilor și contabililor, deoarece nerespectarea acestora poate atrage sancțiuni sau blocaje administrative.

Deși Codul Fiscal rămâne baza principală pentru stabilirea obligațiilor fiscale, anumite modificări legislative conexe, precum Legea nr. 245/2025, schimbă modul în care firmele trebuie să trateze punctele de lucru din punct de vedere fiscal. Pentru multe companii, aceste schimbări înseamnă proceduri noi, termene clare și obligații suplimentare, mai ales în cazul în care desfășoară activitatea în mai multe locații.

Ce este Codul Fiscal și de ce contează în contextul anului 2026

Codul Fiscal este actul normativ care reglementează:

• impozitul pe profit și pe venit,

• contribuțiile sociale,

• impozitul pe salarii,

• TVA și alte taxe aplicabile firmelor.

Deși nu toate obligațiile privind punctele de lucru sunt prevăzute direct în Codul Fiscal, acestea sunt strâns legate de modul de declarare și plată a impozitelor și contribuțiilor, în special a celor aferente veniturilor salariale. Astfel, orice modificare care afectează statutul fiscal al unui punct de lucru are impact direct asupra obligațiilor fiscale ale firmei.

Ce este un punct de lucru

Un punct de lucru reprezintă orice locație în care o firmă desfășoară activitate economică la o adresă diferită de sediul social. Acesta poate fi:

• un birou secundar;

• un magazin;

• un atelier;

• un depozit;

• un spațiu de producție sau prestări servicii.

Punctul de lucru poate funcționa:

• cu angajați proprii;

• Și/sau fără angajați (de exemplu, spații utilizate doar ocazional).

Această distincție este esențială în contextul noilor reguli aplicabile din 2026.

Ce s-a schimbat în 2026 pentru punctele de lucru

1. Punctele de lucru trebuie înregistrate fiscal separat dacă au angajați

Începând cu 1 ianuarie 2026, au intrat în vigoare noile reguli privind înregistrarea fiscală a punctelor de lucru, stabilite prin Legea nr. 245/2025, publicată în Monitorul Oficial la finalul anului 2025.

Conform noii legislații:

Orice punct de lucru al unei firme în care există cel puțin 1 salariat trebuie să fie înregistrat fiscal ca plătitor de salarii și venituri asimilate salariilor la organul fiscal teritorial competent pentru acea adresă.

Aceasta reprezintă o schimbare majoră față de reglementarea anterioară.

 2. Ce se aplică diferit față de regulile anterioare

Până la 31 decembrie 2025:

• obligația de înregistrare fiscală a unui punct de lucru se aplica doar dacă existau minimum 5 angajați la acel punct.

Din 2026:

• pragul a fost coborât la 1 singur salariat;

• fiecare punct de lucru cu angajați poate primi cod fiscal distinct;

• obligația se aplică indiferent de dimensiunea firmei.

Această modificare afectează în mod direct firmele mici și mijlocii, precum și antreprenorii care își extind activitatea în mai multe locații.

Ce înseamnă concret aceste schimbări

Pentru a înțelege mai clar impactul practic, iată un exemplu:

Dacă o firmă deschide un punct de lucru într-un nou spațiu, iar în acel spațiu va lucra chiar și o singură persoană angajată cu contract de muncă, acel punct:

• trebuie declarat la Registrul Comerțului;

• trebuie înregistrat fiscal la ANAF ca plătitor de salarii;

• va primi cod fiscal distinct pentru obligațiile aferente salariilor.

Nu contează dacă este vorba despre:

• un angajat cu normă întreagă,

• un angajat part-time,

• sau alte venituri asimilate salariilor.

Procedura corectă: Registrul Comerțului și ANAF

1. Deschiderea punctului de lucru

Primul pas este înregistrarea punctului de lucru la Registrul Comerțului, prin depunerea unui dosar care include, de regulă:

• hotărârea asociaților/administratorului;

• dovada dreptului de folosință a spațiului;

• alte documente specifice.

Această etapă este obligatorie indiferent dacă punctul de lucru va avea sau nu angajați.

2. Înregistrarea fiscală a punctului de lucru

Dacă punctul de lucru are cel puțin un angajat, urmează înregistrarea fiscală:

• se face la ANAF-ul teritorial, în funcție de adresa punctului de lucru (sector, oraș, comună);

• punctul de lucru este înregistrat ca plătitor de salarii și venituri asimilate salariilor;

• se depune, de regulă, Declarația D060 pentru înregistrare fiscală.

Această înregistrare este distinctă de cea a sediului social.

Termene de depunere: foarte importante

Respectarea termenelor este esențială pentru evitarea sancțiunilor.

Pentru punctele de lucru existente la 1 ianuarie 2026:

• termenul de înregistrare este, de regulă, până la 31 ianuarie 2026.

Pentru punctele de lucru înființate după 1 ianuarie 2026:

• termenul curge de la data înființării;

• în practică, este vorba despre 30 de zile de la începerea activității sau de la apariția obligației (angajarea primei persoane).

Ce NU se schimbă: situațiile în care nu există angajați

Este important de menționat că noile reguli se aplică doar atunci când există angajați.

Dacă un punct de lucru:

• nu are salariați,

• nu generează venituri asimilate salariilor, atunci nu apare obligația de înregistrare fiscală ca plătitor de salarii.

Cu toate acestea, punctul de lucru trebuie în continuare declarat la Registrul Comerțului, dacă desfășoară activitate.

Rolul contabilului, consultantului juridic și al expertului fiscal

În contextul acestor modificări, este recomandat ca firmele să discute din timp cu:

• contabilul;

• consultantul juridic;

• expertul fiscal.

  
  

Aspecte esențiale de clarificat:

• dacă punctul de lucru intră sub incidența noilor reguli;

• înregistrarea la ANAF ca plătitor de salarii;

• completarea și depunerea corectă a declarațiilor (ex. D060);

• termenele exacte aplicabile fiecărui caz;

• impactul asupra declarațiilor salariale și a evidenței contabile.

De ce este important să te conformezi la timp

Nerespectarea obligațiilor privind punctele de lucru poate duce la:

• amenzi contravenționale;

• dificultăți în depunerea declarațiilor salariale;

• blocaje administrative în relația cu ANAF;

• probleme la controale fiscale ulterioare.

În schimb, o conformare corectă și la timp:

• asigură predictibilitate fiscală;

• reduce riscul de sancțiuni;

• ajută firma să funcționeze legal și eficient.

În concluzie, modificările legislative aplicabile din 2026 schimbă semnificativ modul în care firmele trebuie să trateze punctele de lucru cu angajați. Coborârea pragului de la 5 la 1 salariat și obligativitatea înregistrării fiscale separate reprezintă un pas important în creșterea transparenței fiscale, dar și o provocare administrativă pentru antreprenori.

Dacă firma ta are sau intenționează să deschidă puncte de lucru, este esențial să:

• analizezi situația fiecărei locații,

• respecți termenele legale,

• colaborezi cu specialiști pentru o implementare corectă.

O gestionare corectă a acestor obligații te ajută să eviți riscuri și să îți concentrezi energia pe dezvoltarea afacerii.

Nu vrei să pierzi timp cu birocrația? Lasă-ne pe noi să ne ocupăm.

Nu lăsa birocrația să îți încetinească afacerea.5 Programează acum o discuție gratuită cu un expert.

📧 office@qabusiness.ro

📱 0755 315 013

🌐 www.qabusiness.ro/tarife

✅ Fără stres, fără timp pierdut. Doar soluții corecte și complete pentru afacerea ta!