Cum declari corect veniturile din activități independente

Declararea corectă a veniturilor din activități independente este una dintre cele mai importante obligații fiscale pentru persoanele fizice care desfășoară activități pe cont propriu. De la freelanceri, creatori de conținut, consultanți, specialiști în beauty sau wellness, până la cei care câștigă venituri ocazionale din diferite colaborări, toți trebuie să știe exact ce, cum și când declară.

Legislația fiscală din prezent vine cu unele actualizări, dar cadrul general rămâne similar: persoanele fizice pot desfășura activități independente sub formă de PFA (întreprindere individuală sau familială) sau ca persoană fizică fără formă de organizare, cu obligații diferite în funcție de nivelul veniturilor și modul de desfășurare a activității.

De ce este important să declari corect veniturile?

Declararea corectă a veniturilor din activități independente nu este doar o obligație legală, ci și o modalitate de a-ți proteja interesele financiare.

O declarație corectă înseamnă:

• evitarea amenzilor și controalelor ulterioare;

• acces la servicii de sănătate și contribuție corectă la pensie;

• posibilitatea de a solicita credite, leasing sau finanțări nerambursabile;

• un istoric fiscal sănătos.

În 2025, ANAF pune accent pe digitalizare, verificări automate și date transmise de terți (bănci, platforme, colaboratori). De aceea, este esențial să fii corect și transparent în declararea veniturilor.

Ce înseamnă „activități independente” și cine trebuie să declare veniturile?

Activitățile independente reprezintă activități economice desfășurate de o persoană fizică în mod individual, în scopul obținerii de venituri.

Intră aici:

• PFA-uri, II, IF;

• activități independente pe bază de contracte civile;

• drepturi de autor;

• activități ocazionale;

• freelancing pe platforme (Upwork, Fiverr, Patreon etc.);

• profesii liberale

Dacă obții venituri din oricare dintre acestea, ai obligația să le declari.

Ce formulare se folosesc pentru declararea veniturilor?

Documentul principal este Declarația Unică (DU), formularul utilizat pentru:

• declararea veniturilor realizate în anul precedent;

• estimarea veniturilor pentru anul în curs;

• declararea contribuțiilor la CAS și CASS.

  
  

Termenul limită pentru depunere: de regulă, 25 mai, pentru veniturile anului precedent și estimarea pe anul curent.

Declarația se depune exclusiv online, prin:

• Spațiul Privat Virtual (SPV),

• e-Guvernare,

• prin împuternicit.

Tipuri de venituri independente și cum se declară fiecare

Veniturile pot fi încadrate în următoarele categorii:

Venituri din activități independente - sistem real

Persoana își calculează venitul net pe baza:

• încasărilor,

• cheltuielilor efective,

• documentelor justificative.

Pot opta pentru sistem real cei care:

• desfășoară activități complexe,

• au cheltuieli mari deductibile,

• au nevoie de un control mai mare asupra profitului.

  
  

Venituri din activități independente - normă de venit

PFA-urile pot opta pentru normă de venit dacă activitatea este inclusă în lista ANAF.

Avantaje:

• impozitul este stabilit fix, indiferent de încasări.

• evidență contabilă simplificată.

  
  

Atenție:Dacă veniturile depășesc plafonul de 25.000 euro/an, norma se anulează și se trece în sistem real.

Venituri din drepturi de autor

Se declară în DU, în funcție de modul de impunere:

• sistem reținut la sursă (simplu, fără obligații suplimentare);

• sistem real.

  
  

Venituri din activități ocazionale

De ex.: câștiguri din colaborări sporadice, workshopuri etc.Se declară tot în DU, la categoria „alte venituri”.

Impozitul și contribuțiile: CAS, CASS, impozit pe venit

Impozitul pe venit – 10%

Se aplică:

• asupra venitului net (sistem real)

• asupra normei de venit

• asupra sumei impuse din drepturi de autor

CASS (sănătate) – 10%

Se datorează dacă veniturile depășesc plafonul de 6 salarii minime brute.

În 2025, salariul minim estimat este 3.700 lei → plafon CASS: 22.200 lei/an.

Contribuția este fixă, nu procentuală:

• 10% din 6 salarii minime – dacă veniturile sunt între 6 și 12 salarii minime

• 10% din 12 salarii minime – dacă veniturile sunt între 12 și 24 salarii minime

• 10% din 24 salarii minime – dacă veniturile depășesc acest plafon

CAS (pensii) – 25%

Obligatoriu dacă veniturile depășesc 12 salarii minime brute (estimativ 44.400 lei/an).

Plafon CAS:

• 25% * 12 salarii minime (opțional pentru venituri sub plafon)

• 25% * 24 salarii minime (opțional pentru venituri mari)

Cum declari corect veniturile din activități independente: pas cu pas

Declarația Unică poate părea complexă, dar dacă urmezi pașii de mai jos, totul devine simplu.

Identifică tipul de venit

Întreabă-te:

• Ce tip de activitate desfășor?

• Am PFA sau funcționez ca persoană fizică?

• Am normă de venit sau sistem real?

• Am drepturi de autor?

Calculează venitul realizat

Sistem real:

Venit net = venituri totale – cheltuieli deductibile.

Normă de venit:

Venitul net = norma de venit stabilită de ANAF (ajustată, dacă este cazul).

Calculează obligațiile de plată

Bifează:

• Impozit

• CASS

• CAS în funcție de plafonul atins.

Completează Declarația Unică

Se completează secțiunea:

• Venituri realizate: pentru anul anterior.

• Venituri estimate: pentru anul curent.

Depune declarația

Prin SPV sau împuternicit.

Plătește obligațiile fiscale

Termene de plată:

• până la 25 mai pentru anul anterior,

• în cursul anului pentru veniturile estimate.

  
  

Plata se poate face prin:

• ghișeul.ro,

• transfer bancar,

• Trezorerie.

Cheltuieli deductibile și documente necesare

Dacă lucrezi în sistem real, ai dreptul să deduci cheltuielile necesare desfășurării activității:

• consumabile

• telefon/internet

• deplasări în interes profesional

• achiziții de echipamente

• utilități

• materiale necesare activității

• chiria spațiului de lucru

Important: păstrează documente justificative minim 5 ani.

Greșeli frecvente în declararea veniturilor independente

Aceste greșeli sunt printre cele mai întâlnite la ANAF și pot duce la recalculări, penalități și dobânzi:

• Declararea greșită a tipului de venit;

• Omiterea veniturilor din platforme online;

• Calcularea incorectă a cheltuielilor deductibile;

• Nepăstrarea documentelor justificative;

• Confuzia între venit brut și venit net;

• Neactualizarea statutului fiscal la schimbarea modului de lucru;

• Depășirea plafonului la PFA cu normă de venit.

Recomandări practice pentru a evita problemele și a fi în regulă în 2025

Folosește un registru al încasărilor și plăților

Chiar dacă legea nu te obligă, te ajută enorm la organizare.

Depune declarația cât mai devreme

SPV poate avea perioade aglomerate în mai.

Folosește un consultant fiscal dacă ai activitate mixtă

De ex.: venituri din freelancing + salariu + chirii.

Verifică plafonul pentru CAS și CASS

Nu depune automat: calculează corect.

Nu declara zero dacă ai încasări

ANAF verifică încasările prin bănci.

Pune bani deoparte pentru taxe

Ideal: 25–30% din încasări.

Actualizează-ți datele la ANAF dacă îți schimbi activitatea

Ex.: treci de la normă de venit la sistem real.

Declararea veniturilor din activități independente nu trebuie să fie complicată. Cu informațiile corecte, organizare și atenție la termene, procesul devine simplu și predictibil.

Avantajele unei declarări corecte sunt mari: stabilitate financiară, protecție legală, acces la servicii medicale și pensii, dar și încredere în relațiile cu clienții și instituțiile.

Dacă îți cunoști obligațiile fiscale și știi cum să-ți gestionezi veniturile, activitatea ta independentă poate deveni nu doar o sursă de venit, ci o afacere solidă și sustenabilă pe termen lung.

Nu vrei să pierzi timp cu birocrația? Lasă-ne pe noi să ne ocupăm.

Nu lăsa birocrația să îți încetinească afacerea.5 Programează acum o discuție gratuită cu un expert.

📧 office@qabusiness.ro

📱 0755 315 013

🌐 www.qabusiness.ro/tarife

✅ Fără stres, fără timp pierdut. Doar soluții corecte și complete pentru afacerea ta!