Noile măsuri fiscale din ianuarie 2026: dividende, capital social minim pentru SRL, creșterea impozitelor pe locuințe, modificări la CASS și altele

Guvernul actual își asumă răspunderea pentru pachetul 2 de măsuri fiscale, iar varianta revizuită, publicată inițial pe 14 august, a fost adoptată și urmează să intre în vigoare începând cu ianuarie 2026.

Firmele fără cont bancar sau cu situații financiare neraportate vor fi declarate inactive

Firmele fără cont bancar în România sau fără cont la Trezorerie vor fi considerate inactive.

Nedepunerea situațiilor financiare anuale în termen de 5 luni de la termenul legal, va constitui motiv de inactivitate.

Situațiile financiare trebuie să reflecte poziția și performanța financiară a firmei (Legea contabilității nr. 82/1991).

Durata maximă a inactivității:

• 1 an pentru firmele care devin inactive după intrarea în vigoare a legii;

• 3 ani pentru inactivarea voluntară la ONRC;

• Firmele inactive care nu se reactivează după perioada maximă vor fi supuse dizolvării de către ANAF.

Se stabilesc și măsuri tranzitorii pentru firmele inactive cu vechime mai mare sau mai mică de 3 ani.

Firmele nou înființate, obligate să deschidă cont de plăți în 60 de zile

Toate firmele vor fi obligate să dețină un cont de plăți în România pe durata activității.

Firmele nou înființate trebuie să deschidă contul în maximum 60 de zile lucrătoare de la înființare.

Nerespectarea obligației va fi considerată contravenție.

Prestatorii de servicii de plată sunt obligați să deschidă conturi pentru persoane juridice și fizice, cu excepția situațiilor care încalcă legea anti-spălare de bani.

Noile reguli vor intra în vigoare de la 1 ianuarie 2026.

Capital minim pentru SRL-uri: între 500 și 5000 lei

SRL-urile noi trebuie să aibă capital social minim 500 lei.

Pentru SRL-urile existente:

• Cifră de afaceri < 400.000 lei → capital minim 500 lei;

• Cifră de afaceri > 400.000 lei → capital minim 5.000 lei.

Nivelul capitalului social este corelat cu salariul mediu (~5000 lei).

Normă tranzitorie: societățile existente trebuie să își majoreze capitalul social în termen de 2 ani de la intrarea în vigoare a legii.

Nerespectarea obligației va conduce la dizolvarea firmei.

Noi reguli privind distribuirea dividendelor

Societățile care acordă dividende trimestriale nu pot oferi împrumuturi acționarilor sau persoanelor afiliate până la regularizarea completă a dividendelor distribuite. Atât compania, cât și acționarii/asociații care beneficiază de dividende interimare necorectate răspund solidar pentru eventualele nereguli.

• Nerespectarea regulilor atrage amenzi între 10.000 și 200.000 lei, aplicate de ANAF;

• Distribuirea de dividende din profitul curent este permisă numai dacă activul net al societății este cel puțin jumătate din capitalul social subscris, altfel trebuie reîntregit mai întâi.

Obligația comercianților de a accepta plata cu cardul

Toți comercianții vor fi obligați să accepte plata cu carduri de debit, credit sau preplătite prin POS sau alte soluții moderne (inclusiv aplicații digitale).

Se elimină pragul de 50.000 lei încasări în numerar anual, iar obligația va fi valabilă indiferent de cifra de afaceri.

Noile reguli se aplică de la 1 ianuarie 2026, oferind clienților mai multe opțiuni de plată digitală.

Noi reguli pentru calculul CASS - venituri din activități independente

Plafonul anual maxim pentru CASS crește de la 60 la 72 salarii minime brute pe țară, începând cu 1 ianuarie 2026. La calculul bazei anuale se ia în considerare salariul minim brut pe țară stabilit la 1 ianuarie a anului în care se realizează venitul.

Măsura urmărește reducerea decalajului de taxare între veniturile din activități independente și salarii.

• Nivelul normei anuale de venit se stabilește prin înmulțirea salariului minim brut la 1 ianuarie cu un factor ≥ 12 (ex.: 12×SMB, 12,5×SMB);

• Contribuabilii care depășesc 12 salarii minime brute pe țară datorate anual vor plăti CASS și CAS, inclusiv cei calculați după norme anuale de venit și criterii de corecție.

Impozite mai mari pe locuințe și terenuri - guvernul schimbă regulile de calcul din 2026

Proiectul de lege propune norme intermediare pentru calculul impozitelor pe clădiri și terenuri deținute de persoane fizice, până la implementarea evaluării în masă a bunurilor imobile printr-un sistem informatic dedicat. Acest sistem ar urma să fie funcțional în 2026 și să ofere valori utilizabile pentru stabilirea bazei fiscale din 2027.

Ca măsură de tranziție către evaluarea la valoarea de piață, în 2026 se vor aplica reguli adaptate Codului Fiscal, care modifică articolul 457, privind calculul impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice.

Creșteri ale valorii impozabile și modificări fiscale pentru locuințe

Impozitul pe clădiri rezidențiale se calculează în prezent între 0,08% și 0,2% din valoarea impozabilă. Ministerul Finanțelor propune majorarea valorii impozabile:

• Clădiri durabile cu instalații: 1.492 → 2.677 lei/mp;

• Clădiri fără instalații: 894 → 1.606 lei/mp;

• Se revizuiește coeficientul de corecție pentru apartamentele din blocuri cu peste 3 niveluri și 8 apartamente.

În 2026, noile niveluri de impozit și taxe vor fi aplicate direct, fără hotărâri locale suplimentare legate de inflație.

Eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri (IMCA)

IMCA va fi abrogat începând cu anul fiscal 2026.

Impozitul suplimentar pentru firmele din petrol și gaze naturale (ICAS) se aplică până la 31 decembrie 2025.

Cheltuielile pentru proprietate intelectuală, management și consultanță efectuate cu entități afiliate fără sediu sau conducere în România vor fi nedeductibile dacă depășesc 1% din totalul cheltuielilor.

Excepție: cheltuielile pentru obținerea mărcilor, desenelor și modelelor industriale, drepturilor de autor înregistrate în România rămân deductibile.

Impozite mai mari pentru câștigurile de pe bursă

Începând cu veniturile din 2026, câștigurile din vânzarea acțiunilor și tranzacțiile cu instrumente financiare derivate vor fi mai impozitate.

• Dacă vânzarea se face după mai mult de 1 an de la cumpărare, impozitul crește de la 1% la 3%

• Dacă se vinde în mai puțin de 1 an, impozitul crește de la 3% la 6%.

• Pentru tranzacțiile în afara entităților legale sau pentru vânzarea aurului de investiții, impozitul urcă de la 10% la 16%.

Impozit de 16% pentru tranzacțiile cu criptomonede

Începând cu veniturile din 2026, câștigurile din vânzarea criptomonedelor vor fi impozitate cu 16%.

• Impozitul se aplică asupra diferenței pozitive dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție și se declară prin Declarația unică.

• Câștigurile sub 200 lei/tranzacție nu se impozitează, atâta timp cât totalul câștigurilor anuale nu depășește 600 lei.

Impozit auto după principiul „poluatorul plătește"

Proiectul introduce un nou mecanism de impozitare diferențiat pentru vehicule, bazat pe principiul „poluatorul plătește”.

Studiul elaborat cu sprijinul Băncii Mondiale ia în calcul capacitatea cilindrică și norma de poluare.

Se aplică 8 categorii de vehicule:

• Motociclete, tricicluri, cvadricicluri și autoturisme mici (<1.600 cm³)

• Motociclete, tricicluri, cvadricicluri >1.600 cm³

• Autoturisme 1.601–2.000 cm³

• Autoturisme 2.001–2.600 cm³

• Autoturisme 2.601–3.000 cm³

• Autoturisme >3.001 cm³

• Autobuze, autocare, microbuze

• Alte vehicule mecanice ≤12 tone

  
  

Impozitul se calculează în funcție de capacitate cilindrică (lei/200 cm³) și normă de poluare (E0–E6, hibride).

Exemplu: o mașină 1,6–2,0 litri cu normă E0–E3 ar plăti între 237,6 și 297 lei.

Pentru o mașină 1,6–2,0 litri:

• Euro 4: 228–285 lei

• Euro 5: 213–267 lei

Metoda de calcul se bazează pe modelul Bulgariei, luând în considerare: puterea motorului, vechimea vehiculului și norma de poluare.

Se aplică coeficienți de ajustare între 0,95 și 1,3 pentru fiecare categorie de vehicul.

Mașinile electrice beneficiază de cel mai mic impozit: 80 lei/an.

Impozitul crește proporțional cu gradul de poluare al vehiculului.

Noi reguli fiscale pentru veniturile din chirii: cotă forfetară 30%

• Se elimină norma de venit și opțiunea de determinare a venitului net în sistem real.

• Venitul net se va calcula prin deducerea a 30% din venitul brut drept cheltuieli forfetare.

• Venitul brut include toate sumele în bani și echivalentul în natură încasate anual.

• Contribuabilii completează doar partea de venituri în Registrul de evidență fiscală; nu este obligatorie evidența contabilă.

• Impozitul anual final: 10% din venitul net, calculat de contribuabil prin Declarația unică.

• Se plătesc și contribuțiile sociale obligatorii pentru veniturile din activități independente, conform Codului fiscal.

Închirierea pe termen scurt: aparate de marcat și bon fiscal

• Veniturile din închirierea pe termen scurt (maxim 30 zile pentru aceeași persoană) se impozitează cu cotă forfetară de 30%.;

• Persoanele fizice care obțin astfel de venituri trebuie să utilizeze aparat de marcat electronic fiscal;

• Este obligatorie emiterea bonului fiscal și înmânarea acestuia clienților.

Vânzarea online a bunurilor sechestrate de fisc

Fisc va putea vinde online la licitație bunurile sechestrate sau intrate în proprietatea statului.

Publicitatea vânzării trebuie să fie de cel puțin 10 zile și va include:

• descriere sumară a bunurilor

• fișiere media pentru vizualizare

• prețul de evaluare sau prețul de pornire al licitației

Persoanele interesate pot vedea bunurile într-un interval orar stabilit pe platforma de licitații electronice, iar licitația se va desfășura între 5 și 30 de zile.

Bodycam la controalele fiscale și vamale

Se creează cadrul legal pentru utilizarea bodycam-urilor și a înregistrărilor foto-audio-video existente în timpul controalelor vamale și fiscale.

• Inspectorii antifraudă și personalul vamal vor putea folosi bodycam-uri în operațiuni de control.

• Măsura vizează prevenirea ilegalităților și corupției și reducerea comportamentelor necorespunzătoare ale personalului.

• Vor fi folosite și înregistratoare portabile (bodycam) pentru inspectorii ANAF din direcțiile fiscale.

Taxă de 25 lei pentru coletele din afara UE

Se introduce o taxă fixă de 25 lei pentru fiecare colet cu valoare sub 150 euro provenit din țări non-UE (ex.: China, Turcia).

Taxa va fi aplicată în colaborare cu toate companiile de curierat.

În concluzie, proiectul de lege introduce modificări majore în fiscalitate și administrație: taxe și impozite mai mari pentru locuințe, terenuri, mașini, criptomonede și câștiguri bursiere, noi reguli pentru firme, inclusiv capital minim, cont bancar obligatoriu, simplificarea impozitării veniturilor din chirii și activități independente, dar și obligații pentru plata cu cardul. Măsurile vizează transparență, responsabilitate financiară și corectitudine fiscală.

Pe tine cum consideri că te vor afecta noile reglementări fiscale?

Nu vrei să pierzi timp cu birocrația? Lasă-ne pe noi să ne ocupăm.

Nu lăsa birocrația să îți încetinească afacerea. Verifică dacă ai ales modalitatea corectă de găzduire și evită problemele din 2025. Programează acum o discuție gratuită cu un expert.

📧 office@qabusiness.ro

📱 0755 315 013

🌐 www.qabusiness.ro/tarife

✅ Fără stres, fără timp pierdut. Doar soluții corecte și complete pentru afacerea ta!