Ce este declarația unică și cine este obligat să o depună

Q&A Business
10 oct.
4 min de citit

În fiecare an, mii de persoane fizice trebuie să depună la ANAF o declarație esențială pentru stabilirea impozitelor și contribuțiilor datorate statului.

Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice.În 2025, această declarație rămâne unul dintre cele mai importante documente fiscale pentru PFA-uri, profesii liberale, freelanceri, persoane care obțin venituri din chirii, investiții, drepturi de autor sau activități independente.Scopul ei este simplu: contribuabilul își declară veniturile estimate pentru anul în curs și/sau veniturile realizate în anul anterior, pentru ca ANAF să stabilească obligațiile fiscale datorate (impozit, CAS, CASS).

Ce este declarația unică

Declarația unică (formularul 212) este un document fiscal care înlocuiește mai multe formulare vechi, printre care Declarația 200 (venituri realizate) și Declarația 220 (venituri estimate). Aceasta se depune o singură dată pe an, iar contribuabilul are obligația să:

declare veniturile realizate în anul anterior (pentru definitivarea impozitelor și contribuțiilor);
estimeze veniturile pe care urmează să le obțină în anul în curs (pentru calculul obligațiilor anticipate).

Prin intermediul acestei declarații, statul centralizează toate veniturile din surse independente, astfel încât contribuabilul să achite corect impozitele și contribuțiile obligatorii.

Declarația se depune exclusiv online, prin intermediul Spațiului Privat Virtual (SPV) sau al platformei e-guvernare.ro.

Cine este obligat să depună declarația unică în 2025

În 2025, trebuie să depună declarația unică:

PFA-urile care desfășoară activități economice independente, fie în sistem real, fie pe normă de venit;
Profesii liberale: avocați, medici, notari, psihologi, contabili independenți etc.;
Persoanele care obțin venituri din chirii (închirierea locuințelor, spațiilor comerciale, terenurilor);
Persoanele care obțin venituri din investiții: dobânzi, dividende, criptomonede, acțiuni, obligațiuni etc.;
Cei care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală: scriitori, artiști, creatori de conținut;
Persoanele care obțin venituri din activități ocazionale (consultantă, intermedieri, servicii);
Persoanele cu venituri din străinătate care trebuie impozitate și în România, potrivit convențiilor de evitare a dublei impuneri.

Excepție: Salariații care obțin venituri doar din salarii (și nu din alte surse) nu depun declarația unică, contribuțiile lor sunt reținute și virate de angajator.

Termene de depunere în 2025

Pentru anul fiscal 2025, termenul oficial de depunere al Declarației unice a fost 25 mai 2025. Până la această dată trebuia:

declarate veniturile realizate în 2024 (definitive);
estimate veniturile pentru anul 2025.

Tot până la 25 mai 2025 se puteau face și plățile pentru impozitul pe venit, CAS și CASS aferente anului anterior.Important: Dacă după depunerea declarației apar modificări (ex: schimbare de venit, încetarea activității), aceasta se poate rectifica oricând, printr-o nouă depunere.

Cum se completează declarația unică

Formularul are două mari secțiuni:

Secțiunea I – Date privind veniturile realizate în anul anterior
Aici se înscriu veniturile efectiv obținute, pe categorii (activități independente, chirii, investiții, etc.).
Secțiunea II – Date privind veniturile estimate pentru anul curen
Se completează cu veniturile pe care contribuabilul estimează că le va realiza în anul fiscal curent.

Pentru completare, contribuabilul trebuie să cunoască:

sistemul de impunere (real sau normă de venit);
veniturile brute și cheltuielile deductibile (dacă este cazul);
plafoanele de venit pentru contribuțiile sociale.

Depunerea se face exclusiv online, cu semnătură digitală sau cont SPV. ANAF a eliminat depunerea la ghișeu pentru a simplifica procesul.

Calculul impozitelor și contribuțiilor în 2025

Contribuabilii care depun declarația unică datorează trei tipuri principale de obligații:

1. Impozitul pe venit – 10%

Se aplică asupra venitului net (venituri minus cheltuieli deductibile). Pentru cei cu normă de venit, impozitul se calculează pe baza normei stabilite anual de ANAF.

2. CAS – Contribuția la pensii (25%)

Este obligatorie doar dacă venitul net anual depășește plafonul de 12 salarii minime brute (în 2025, salariul minim este estimat la 3.700 lei → plafon 44.400 lei). PFA-urile pot opta să contribuie voluntar la un nivel mai mare, pentru o pensie mai mare.

3. CASS – Contribuția la sănătate (10%)

Se datorează dacă veniturile cumulate din surse independente, chirii sau investiții depășesc plafonul de 6 salarii minime brute (22.200 lei în 2025).

Noutăți 2025

Anul 2025 a adus câteva actualizări importante:

Simplificarea completării online: platforma ANAF afișează acum automat câmpurile precompletate pentru PFA-uri care au depus declarația în anii anteriori;
Extinderea obligației de raportare pentru venituri din criptomonede: toate tranzacțiile sunt acum declarabile dacă au generat profit;
Noi controale automate ANAF pentru validarea corectitudinii sumelor declarate;
Opțiunea de plată direct din SPV: contribuabilii pot achita online impozitele și contribuțiile fără deplasare la bancă.

Greșeli frecvente și cum le eviți

Depunerea declarației unice pare simplă, dar în practică apar deseori erori. Printre cele mai comune:

Introducerea greșită a veniturilor sau dublarea lor (venit estimat + realizat);
Necompletarea datelor personale corecte: CNP, cod fiscal, adresă;
Nerespectarea plafoanelor pentru CAS și CASS;
Neutilizarea platformei SPV pentru confirmarea depunerii (fără confirmare, declarația nu este validată);
Ignorarea rectificărilor: mulți contribuabili nu actualizează datele când veniturile reale diferă de cele estimate.

Pentru a evita problemele, recomandarea este să consulți un contabil autorizat sau un consultant fiscal, mai ales dacă ai venituri din surse multiple sau din străinătate.

Resurse și instrumente utile

Pentru completarea corectă a declarației unice în 2025, îți recomandăm:

Formularul 212 actualizat (ANAF)
Spațiul Privat Virtual (SPV) – pentru depunerea și plata online;
[Ghidul oficial ANAF privind Declarația Unică 2025] – cu exemple de completare și plafoane actualizate;
[Calculator online impozit și contribuții 2025] – pentru simularea sumelor dat

Declarația unică rămâne unul dintre cele mai importante documente fiscale pentru persoanele fizice care obțin venituri independente. Deși poate părea complicată la prima vedere, cu puțină organizare și informare corectă, completarea ei devine un proces simplu și logic.

Digitalizarea ANAF și posibilitatea depunerii online oferă acum contribuabililor mai mult control și transparență asupra obligațiilor fiscale.