Cum se calculează corect salariul net și costul total al angajatorului în 2025

În 2025, atât angajatorii, cât și salariații trebuie să fie foarte atenți la modul în care se calculează salariul net și costul total al angajatorului. Dincolo de suma brută trecută în contract, există contribuții sociale, impozite și taxe pe care statul le reține și care influențează atât ceea ce primește efectiv salariatul, cât și costurile reale pentru companie. Un calcul incorect poate duce la amenzi, penalități sau discuții neplăcute între angajatori și angajați.

Termeni cheie de înțeles înainte de calcul

Pentru a putea înțelege corect cum se calculează salariul net și costul total al angajatorului, este esențial să clarificăm câțiva termeni fundamentali. Aceștia stau la baza întregului proces de calcul și apar în fiecare fluturaș de salariu sau raport fiscal.

1. Salariul brut

Salariul brut este suma negociată între angajat și angajator, trecută în contractul individual de muncă. Este punctul de plecare în orice calcul salarial și include atât partea care va ajunge efectiv la angajat (netul), cât și contribuțiile și impozitele reținute de angajator și virate statului.

• Exemplu: Dacă un angajat are un salariu brut de 6.000 lei, aceasta este suma folosită pentru a calcula toate taxele și contribuțiile, nu ceea ce primește în mână.

  
  

2. Salariul net

Salariul net este suma efectiv primită de angajat „în mână” sau în contul bancar, după scăderea tuturor contribuțiilor și a impozitului pe venit. Cu alte cuvinte, este partea din salariu cu care angajatul rămâne pentru a-și acoperi cheltuielile personale.

• Exemplu: Dintr-un salariu brut de 6.000 lei, după scăderea CAS, CASS și a impozitului, netul poate fi aproximativ 3.540 lei (valoarea exactă depinde de deducerile personale aplicabile).

  
  

3. Costul total al angajatorului

Acesta reprezintă suma totală pe care o plătește compania pentru un angajat. Include salariul brut plus contribuțiile suportate direct de angajator. În 2025, principala contribuție datorată de firmă este Contribuția Asiguratorie pentru Muncă (CAM) de 2,25%.

• Exemplu: Pentru un salariu brut de 6.000 lei, angajatorul mai plătește 135 lei CAM, deci costul total al firmei este de 6.135 lei.

  
  

4. Contribuții obligatorii reținute de la angajat

Pentru a înțelege diferența dintre brut și net, este important să știm ce taxe se aplică:

• CAS (Contribuția la Asigurările Sociale – pensii): 25% din salariul brut. Aceasta asigură pensia viitoare a angajatului.

• CASS (Contribuția la Asigurările Sociale de Sănătate): 10% din salariul brut. Aceasta oferă acces la sistemul public de sănătate.

• Impozitul pe venit: 10% aplicat asupra bazei impozabile (salariul brut – CAS – CASS – deduceri).

  
  

5. Deducerile personale

Deducerile reprezintă reduceri aplicate la baza impozabilă și se acordă, de regulă, angajaților cu venituri mici și medii, în funcție de numărul persoanelor aflate în întreținere (copii, soț/soție fără venituri, părinți etc.).

• Exemplu: Un angajat cu salariul brut de 3.000 lei și doi copii în întreținere poate beneficia de deduceri care reduc baza de calcul a impozitului, rezultând un salariu net mai mare decât în cazul unui coleg cu aceleași venituri, dar fără persoane în întreținere.

Contribuțiile salariatului în 2025

Începând cu 2025, salariații au de achitat aceleași contribuții principale ca și până acum.

• Din salariul brut, se reține 25% pentru pensii (CAS) și 10% pentru sănătate (CASS).

• Pe lângă acestea, se aplică și impozitul pe venit, de 10%, dar acesta se calculează doar după scăderea CAS, CASS și a deducerilor personale.

Contribuțiile angajatorului în 2025

Pe lângă suma brută, angajatorul trebuie să achite și contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM), care rămâne la 2,25% din salariul brut. Aceasta acoperă riscurile de șomaj, accidente de muncă, concedii medicale și alte beneficii sociale.

Este important de menționat că în anumite domenii, precum construcțiile, agricultura sau IT-ul, există facilități fiscale. În aceste cazuri, contribuțiile pot fi reduse sau eliminate parțial, însă regulile se aplică doar în condițiile prevăzute de lege.

Formula de calcul pas cu pas

Pentru a trece de la salariul brut la salariul net și la costul total pentru angajator, procesul are câțiva pași simpli. Totul începe de la salariul brut, suma prevăzută în contract. Din acesta se rețin contribuțiile angajatului: 25% pentru pensii (CAS) și 10% pentru sănătate (CASS). După scăderea lor, se obține baza impozabilă, asupra căreia se aplică impozitul de 10%, redus dacă salariatul beneficiază de deduceri personale.

De exemplu, la un salariu brut de 4.000 lei, reținerile sunt 1.000 lei CAS și 400 lei CASS. Baza impozabilă devine 2.600 lei, iar impozitul de 10% este 260 lei. Salariul net primit de angajat va fi 2.340 lei.

Pentru a afla costul total al angajatorului, la brut se adaugă Contribuția Asiguratorie pentru Muncă (CAM) de 2,25%. În exemplul de mai sus, aceasta este 90 lei, ceea ce înseamnă că firma suportă în total 4.090 lei pentru acel angajat.

Astfel, e esențial de înțeles diferența dintre salariul brut (negociat în contract), salariul net (banii primiți efectiv) și costul total (cheltuiala reală a angajatorului).

Exemple de calcul pentru 2025

Exemplul 1: un salariu brut de 3.000 lei, fără persoane în întreținere. Contribuția la pensii va fi de 750 lei, iar cea pentru sănătate de 300 lei. Baza impozabilă este de 1.950 lei, iar impozitul pe venit va fi de 195 lei. Astfel, salariul net încasat va fi de 1.755 lei. La acest cost se adaugă contribuția CAM de 67,5 lei, deci firma plătește în total 3.067,5 lei.

Exemplul 2: un salariu brut de 7.000 lei, cu un copil în întreținere. Contribuția la pensii este de 1.750 lei, iar cea pentru sănătate de 700 lei. Baza impozabilă, după scăderea unei deduceri de 250 lei, ajunge la 4.300 lei. Impozitul pe venit va fi de 430 lei, ceea ce înseamnă că salariul net este de 4.120 lei. Angajatorul achită CAM de 157,5 lei, ceea ce duce costul total la 7.157,5 lei.

Erori frecvente în calcul

Unul dintre cele mai des întâlnite obstacole pentru antreprenori este tendința de a simplifica excesiv calculele salariale. Mulți folosesc regula „salariu brut minus 45%”, considerând că aceasta reflectă aproximativ salariul net. În realitate, această abordare este incorectă și poate crea diferențe semnificative, pentru că nu ține cont de deducerile personale și nici de faptul că impozitul pe venit de 10% se aplică doar asupra bazei impozabile, adică după ce au fost scăzute CAS și CASS.

O altă greșeală des întâlnită este omiterea contribuției CAM (2,25%) atunci când se calculează costul real suportat de angajator. Mulți angajatori iau în calcul doar salariul brut și uită că, în plus, firma trebuie să achite și această contribuție obligatorie, ceea ce poate afecta bugetul lunar și planificarea financiară.

De asemenea, apare frecvent confuzia atunci când contractele sunt negociate pe baza salariului net și nu a celui brut. La prima vedere, pare mai simplu ca un angajat să știe exact cât primește „în mână”. Totuși, această metodă este riscantă, pentru că, dacă intervin modificări legislative, cum ar fi majorarea contribuțiilor sau schimbarea deducerilor, angajatorul poate fi nevoit să suporte diferențele din propriul buget pentru a menține promisiunea făcută salariatului.

Resurse și instrumente utile

Pentru a evita greșelile, este recomandat să se folosească calculatoare salariale online puse la dispoziție de ANAF sau alte platforme de încredere. Totodată, consultarea Codului Fiscal actualizat pe 2025 și colaborarea cu un contabil autorizat sunt pași esențiali pentru firme, mai ales atunci când există mai mulți angajați sau se aplică facilități fiscale speciale.

Calculul salariului net și al costului total pentru angajator nu este un simplu exercițiu matematic, ci un proces care are implicații legale, fiscale și financiare. În 2025, regulile sunt clare, însă responsabilitatea angajatorilor și a salariaților este să le înțeleagă corect pentru a evita neplăcerile.

Dacă ești angajator, este vital să știi cât te costă cu adevărat un angajat, iar dacă ești salariat, este important să verifici cât primești efectiv în mână din salariul brut negociat. Un calcul corect înseamnă transparență, încredere și planificare financiară mai bună pentru ambele părți.

Nu vrei să pierzi timp cu birocrația? Lasă-ne pe noi să ne ocupăm.

Nu lăsa birocrația să îți încetinească afacerea.5 Programează acum o discuție gratuită cu un expert.

📧 office@qabusiness.ro

📱 0755 315 013

🌐 www.qabusiness.ro/tarife

✅ Fără stres, fără timp pierdut. Doar soluții corecte și complete pentru afacerea ta!