2024 și Noile Modificări Legislative care te pot afecta ca antreprenor
- Q&A Business
- 15 nov. 2023
- 5 min de citit
Actualizată în: 23 nov. 2024
Au fost publicate în Monitorul Oficial noile modificări legislative care intră în vigoare pe 01 Ianuarie 2024.
Deoarece unele modificări sunt dure la adresa antreprenorilor, cea mai înțeleaptă decizie este să citești cu atenție, să analizezi care sunt opțiunile și să iei decizii în consecință.
SALARIUL MINIM PE ECONIMIE
Un aspect ce s-a modificat deja este salariul minim pe econimie. Aceste modificări au intrat în vigoare la începutul lunii Octombrie 2023.
-salariul minim pe economie: 3 300 RON
-salariul minim pe economie pentru sectorul contrucții: 4 582 RON
-sariul minim pe economie pentru sectorul agricol și industria alimentară: 3436 de lei de la dată de 01.11.2023
!!Notă – începând cu 01.01.2022 un salariat poate fi angajat cu salariul minim pentru max. 24 de luni – acest termen expiră la 31.12.2023 – deci salariații încadrați cu salariul minim din 2022, începând cu 01.01.2024 vor trebui încadrați cu un salariu mai mare decât cel minim.
RO e-Factura DE LA 01.01.2024:
Transmiterea documentelor în e-Factura în relația B2B (business to business) și B2G (achiziții publice) indiferent dacă sunt sau nu plătitori de TVA.
- Termenul limită pentru transmiterea documentelor este de 5 zile lucrătoare de la emitere, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data limită prevăzută pentru emiterea facturilor (15 ale lunii următoare).
-Sancțiunile sunt între 1 000 - 2 500 RON pentru contribuabili mici și persoane fizice.
-Sancțiunile NU se aplică în perioada 01.01.2024 - 31.03.2024.
!!! NOTĂ - Fiecare factura emisa de catre un furnizor va trebui introdusa in e-Factura. Neintroducerea unei facturi emise de catre un furnizor va fi contraventie si va fi sanctionata cu o amenda egala cu cuantumul de TVA inscris in factura. PRACTIC, DOAR FACTURILE INTRODUSE IN e-Factura VOR PUTEA FI INREGISTRATE IN CONTABILITATE.
MODIFICARI LEGISLATIVE PENTRU MICROINTERPRINDERI DE LA 01.01.2024
1% pentru SRL-urile cu venituri de până la 60.000 de EURO și fără venituri din activitățile de la punctul 3.
3% pentru SRL-urile cu venituri de peste 60.000 de EURO (până la 500.000 de EURO).
3% pentru SRL-urile indiferent dacă veniturile sunt mai mici sau mai mari decât plafonul de 60.000 de EURO.
CODURILE CAEN PENTRU CARE SE APLICĂ MODIFICĂRILE:
5821 - Activități de editare a jocurilor de calculator,
5829 - Activități de editare a altor produse software,
6201 - Activități de realizare a soft-ului la comandă (software orientat client),
6209 - Alte activități de servicii privind tehnologia informației,
5510 - Hoteluri şi alte facilități de cazare similare,
5520 - Facilități de cazare pentru vacanțe şi perioade de scurtă durată,
5530 – Parcuri pentru rulote, campinguri şi tabere,
5590 - Alte servicii de cazare,
5610 - Restaurante,
5621 - Activități de alimentație (catering) pentru evenimente,
5629 - Alte servicii de alimentaţie n.c.a.,l.
5630 - Baruri și alte activități de servire a băuturilor,
6910 – Activități juridice (numai pentru societățile cu personalitate juridică care nu sunt entități transparente fiscal, constituite de avocați potrivit legii)
8621 – Activități de asistență medicală generală,
8622 - Activități de asistență medicală specializată,
8623 - Activități de asistență stomatologică,
8690 – Alte activități referitoare la sănătatea umană.
!!! NOTĂ - Dacă se obțin venituri și din alte activități, dar și din lista de mai sus, pentru toate veniturile se datorează 3% impozit pe venit.
IMPOZITUL PE PROFIT SE APLICA INTERPRINDERILOR CARE:
Depășesc venituri totale de 500.000 de euro.
Obțin venituri de peste 20% din consultanță și/sau management.
Nu mai îndeplinesc condiția de 1 salariat cu normă întreagă pentru o perioadă mai mare de 30 de zile (sau CIM parțial, care însumează măcar o normă de 8 ore).
!!!NOTĂ - Ieșirea de pe impozit pe profit se operează începând cu trimestrul în care nu se mai îndeplinesc condițiile.
!!!IMPORTANT - O firmă poate opta pentru sistemul micro doar o singură dată, deci nu se mai poate reveni la sistemul microintreprinderi.
IMPOZIT PE VENIT SI CONTRIBUTII SOCIALE INCEPAND CU 01.01.2024
Se va plăti CASS pentru tichete de valoare – doar pentru tichete de masă/vouchere de vacanță.
!!NOTĂ - Nu se va plăti CASS pentru tichetele de creșă/culturale.
MODIFICARI LEGISLATIVE PENTRU CEI DIN INDUSTRIA IT
Sunt scutiți de impozit până la dată de 31.12.2028 cei care îndeplinesc următoarele condiții:
Au doar o funcție de bază în industria IT.
Au venit brut de până la 10.000 RON.
!!! NOTĂ - Pilonul II de pensie este scutit, dar salariatul poate opta pentru plată solicitând acest lucru.
MODIFICĂRI LEGISLATIVE PENTRU CEI DIN INDUSTRIA CONSTRUCȚII/AGROALIMENTARĂ
Sunt scutiți de impozit până la data de 31.12.2028 cei care îndeplinesc următoarele condiții:
Au doar o funcție de bază
Au venit brut de până la 10.000 RON
!!! NOTĂ Se plătește CASS (sănătate) Pilon II de pensie este scutit, dar salariatul poate opta pentru plată solicitând acest lucru.
IMPOZITAREA VENITURILOR A CĂROR SURSĂ NU A FOST IDENTIFICATĂ
Până la data de 30.06.24 se vor impozita cu 16% + dobânzi și accesorii
După data de 01.07.24 se vor impozita cu 70% + dobânzi și accesorii
CEI CE AU VENITURI DIN ACTIVITĂȚi INDEPENDENTE
CAS (pensie) și CASS (sănătate) devin deductibile din venitul net impozabil
Titularii de PFA/II/IF datorează contribuție de CASS la nivelul a 6 salarii minime, chiar dacă nu ating acest plafon din venitul net impozabil.
Nu se datorează CASS în acest caz, dacă în anul fiscal precedent, titularul a realizat venituri din:
Salarii/asimilarea salariilor la un nivel cel puțin egal cu 6 salarii minime brute din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. c) - h) din Codul fiscal, pentru care datorează CASS la un nivel cel puțin egal cu 6 salarii minime brute pe ţară
MODIFICĂRI LEGISLATIVE CU PRIVIRE LA CASS (SĂNĂTATE)
Plafon nou maxim de 60 de salarii minime pentru PFA/II/IF
Plătitorii veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală, din arendă sau din asocieri cu persoane juridice stabilesc CASS datorat de către beneficiarul venitului, prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei de calcul menționate mai sus.
Pentru celelalte tipuri de venituri, se mențin plafoanele de 6/12/24 de salarii minime.
Pentru un PFA, care obține și venituri din dividende:
Exemplu: CASS-ul se plătește separat – plafon de 60 de salarii minime pentru partea de PFA și plafon de 6/12/24 pentru dividende! Prin excepţie, dacă venitul realizat se încadrează în acelaşi plafon cu venitul estimat, contribuabilii nu au obligaţia depunerii Declaraţiei unice finale.
CAS (PENSIE)
Rămân în vigoare plafoanele de 12/24 de salarii minime
PREVENIREA ȘI COMBATEREA ACTIVITĂȚILOr ECONIMICE ILICITE
Sunt interzise efectuarea de activități economice de către persoanele care nu sunt organizate în conformitate cu prevederile legale în vigoare și efectuarea de activități economice în perioada în care acestea sunt suspendate.
Este interzisă efectuarea de activități economice cu bunuri care nu sunt însoțite de documente de proveniență, indiferent de locul în care acestea se află, pe timpul transportului, al depozitării sau al comercializării.
Amenzi până la 35.000 de lei și confiscarea bunurilor
OPERAȚIUNI CU NUMERAR
Plafon de casă 50.000 de lei/casierie – termen depunere în bancă de 2 zile
Avans spre decontare max 1000 de lei/persoană Interzicerea creditării de către asociați în numerar – DOAR prin instrumente de plată fără numerar
Amendă 25% din suma, minim 500 de lei maxim 20 000 LEI
Nu uita, înființarea firmei tale poate fi un proces de lungă durată dacă nu te pricepi sau dacă nu ai persoane apropiate care să te îndrume.
Noi îți oferim serviciul de înființare firmă, fie că e SRL, fie că este PFA, 100% online, alături de noi te poți concentra pe cele menționate mai sus.
Oferte excepționale pentru fiecare antreprenor, de la mic la mare, servicii de calitate și prompte.
Nu ezita să ne soliciți un pachet promoțional din cele existente pe site-ul nostru sau să ne soliciți o ofertă personalizată completând formularul de pe https://www.qabusiness.ro/srl dacă intenționezi să deschizi un srl sau formularul https://www.qabusiness.ro/pfa dacă te îndrepți către un PFA.
De asemenea, oferim pachete promoționale și pentru găzduire sediu social ce pot fi solicitate completând formularul https://www.qabusiness.ro/gazduiresediusocial
De asemenea, în pachetele noastre regășiți și servicii pentru sediul social al firmei pe care îl găzduim cu profesionalism, oferind suplimentar în aceste pachete și îndosariere, notificare și scanarea corespondenței firmei tale.
Informații juridice și legislative ce vin în ajutorul antreprenorilor. Servicii 100% online și oferte de nerefuzat.
Q&A Business | Partenerul afacerii tale
E-mail: office@qabusiness.ro
Comentarii